Life.ru разобрался в предложении Минфина о совершенствовании налоговой системы и вступленье прогрессивной шкалы налогообложения для людей с доходами от 2,4 млн рублей в год и повышением налогов для бизнеса.

Главное об изменениях в налогах

Минфин России привнёс в правительство пакет законодательных инициатив по совершенствованию налоговой системы. Ведомство предлагает ввести пятиступенчатую шкалу НДФЛ, сообразно которой повышение налога на доходы физлиц коснётся только тех, кто получает от 200 000 рублей ежемесячно. Остальные россияне сохранят ставку НДФЛ в 13%. Также планируется повысить налог на прибыль до 25%, ввести НДФЛ для бизнесменов, которые “дробят” на части свои компании, работая по упрощёнке. При этом небольшой бизнес, семьи и участники СВО получат многочисленные налоговые льготы. Изменения будут рассмотрены на комиссии по законопроектной деятельности, а затем на заседании правительства.

Ставки прогрессивной шкалы НДФЛ

По новоиспеченным правилам шкала НДФЛ будет состоять из пяти позиций: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. Подавляющего большинства граждан налоговые изменения не коснутся. Из 64 млн трудящегося населения прогрессивное налогообложение затронет только 2 млн человек (с доходом свыше 2,4 млн рублей в год или 200 тыс. рублей в месяц), а это 3,2% от трудящегося населения страны.

Ставки прогрессивной шкалы НДФЛ:

🔸 для доходов от 2,4 до 5 млн рублей — 15% (з/п 200 тыс. — 416,6 тыс. руб.);

🔸 для доходов от 5 до 20 млн рублей — 18% (з/п 416,7 тыс. – 1,67 млн руб.);

🔸 для доходов от 20 до 50 млн рублей — 20% (з/п 1,67 млн – 4,17 млн руб.);

🔸для доходов свыше 50 млн рублей — 22% (з/п от 4,17 млн руб.).

Как будет платиться повышенный НДФЛ

Значительно понимать, что россияне будут платить повышенный налог не со всей суммы, а только с превышения. С базовых 2,4 млн рублей по-прежнему будет взиматься 13%. Если человек получает, например, 250 тыс. рублей в месяц, то он заплатит всего 1 тыс. рублей дополнительно (или на 12 тыс. рублей больше за год с годового дохода в 3 млн рублей). Сейчас повышенная ставка 15% на доходы физлиц работает лишь у тех, кто получает больше 416 тыс. рублей в месяц.

После введения полноценной прогрессивной шкалы НДФЛ отечественная налоговая система сохранит конкурентоспособность, что позволит избежать перетока кадров в соседние края. Россия практически ничем не будет отличаться как от партнеров по ЕАЭС, так и от дружественных стран.

Например, в Белоруссии взимается НДФЛ в 13% или 25%, в Армении – 20%, а в Азербайджане – 14% или 25%. В то пора, как максимальная ставка налога в Великобритании составляет 46%, в Германии – 47,5%, в Австрии – 55%, а во Франции 55,4%.

Повышение налога на барыш компаний c 20% до 25%

Минфин предлагает увеличить налог на прибыль компаний с 20% до 25%, отменив курсовые экспортные пошлины уже в 2025 году с 1 января. Поскольку часть прибыльных компаний в экономике подросла с 73,9% в 2022 году до 75,3% в 2023-м, то часть отраслей из разряда нерентабельных сделались приносить стабильную прибыль.

Действующая сейчас в РФ ставка 20% налога на прибыль – одна из самых низких среди раскрученных экономик. В США – 21% (+ налог штата), в Китае, Аргентине, Нидерландах, Иране – 25%, в Австралии – 30%, в Канаде – 38%.

Cохранение НДС на льющемся уровне — 20%

Ведомство предлагает не менять существующую ставку НДС 20%, чтобы не провоцировать рост инфляции. Согласно ст. 164 НК РФ НДС (налог на добавленную стоимость) взимается на любом этапе производства и обращения товаров и услуг и включается в конечную стоимость товара или услуги.

Сохранение ставок для малого бизнеса и упрощёнки

Минфин предлагает повысить порог упрощённой системы налогообложения (УСН) по доходам до 450 млн рублей, по основным средствам — до 200 млн рублей с одновременным введением долги по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн рублей и при этом с отказом от повышенных ставок в размере 8% для “доходов” и 20% — для “доходов минус затраты”. НДС бизнес на упрощённой системе в общих случаях сейчас не обязан платить. Такой подход позволит малому бизнесу мягко встраиваться в общую систему налогообложения, масштабируя свои предприятия, и при этом мера будет направлена на пресечение схем дробления бизнеса.

При этом бизнесу будет предоставлена альтернатива по выплате НДС на его выбор:

— всеобщий режим 20% (10% для определённой категории товаров) НДС со всеми вычетами;

— 5% НДС без права на вычеты (для доходов до 250 млн руб.) и 7% НДС без права на вычеты (для доходов до 450 млн руб.).

3,2% предпринимателей совместно с обязанностью уплаты НДС получат возможность масштабировать бизнес и заключать госконтракты.

с 15% до 7,6% будут снижены тарифы страховых взносов по выплатам в прок физлиц свыше МРОТ для средних и малых обрабатывающих производственных компаний.

Цель введения НДС для части предпринимателей, работающих на УСН, — выравнивание условий хозяйствования между различными экономическими субъектами, чтобы неуплата косвенных налогов в торговле не являлась конкурентным преимуществом бизнеса.

Налоги на доходы от лепт, ценных бумаг, продажи недвижимости

Ставка налогообложения процентных доходов от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия также составит 13% НДФЛ до 2,4 млн рублей и свыше этой суммы — 15% без дальнейшей прогрессии. Сохранение степени ставок направлено на стимулирование граждан к формированию сбережений.

Действующая ставка налогообложения проданных объектов недвижимости сохраняется на степени 13% до суммы в 2,4 млн рублей, а свыше этой суммы — 15 %, без дальнейшей прогрессии. Льгота в виде освобождения доходов от торговли имущества физического лица при выполнении минимальных сроков владения таким имуществом, установленных Налоговым кодексом (5 лет для недвижимого собственности, 3 года для иного имущества), сохраняется в полном объёме вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.

Почему возникла надобность в более справедливой налоговой системе

Новации в законодательстве направлены на выстраивание справедливой и сбалансированной налоговой системы, которая гарантирует поступление ресурсов для решения общенациональных задач, в том числе сокращения неравенства в обществе и в экономике, решения проблем социально-экономического развития регионов. Также она должна обеспечивать стабильные и предсказуемые обстоятельства для работы инвестиционных проектов. Выработка основных параметров на дискуссионных площадках Госдумы, правительства закладывает основные параметры этой зодчества на ближайшие годы.

В Минфине пояснили, что в результате изменений деньги пойдут на социально-экономическое развитие и финансирование новых национальных проектов: “Семейство”, “Молодёжь и дети”, “Кадры”, “Продолжительная и активная жизнь”. Так, государство увеличит вложения в инфраструктуру, в стройка жилья, дороги, увеличит финансирование мер поддержки бизнеса, развития наукоёмких отраслей и сферы высоких технологий. Также оружия пойдут на развитие проектов технологического суверенитета. Речь идёт о производстве самолётов, станков, микроэлектроники, судов, лекарств. Все эти инвестиции со порой вернутся нашему обществу через повышение экономического благосостояния, но уже всех граждан.

Льготы для семей и участников СВО

В ходе парламентских слушаний в Госдуме было разрешено не менять НДФЛ для доходов участников СВО, рискующих ради страны своими жизнями. Для них сохранится прежний порядок налогообложения.

Социологические изыскания фиксируют устойчивый запрос в российском обществе на социальную справедливость, в том числе на прогрессивную шкалу налогообложения. В февральском Послании глава страны Владимир Путин отмечал, что при формировании справедливой налоговой системы речь должна идти о дополнительных мерах поддержки семейств с детьми, имеющих невысокие доходы.

За счёт налоговых выплат семьям с душевым доходом ниже полутора прожиточных минимумов будет предложен налоговый вычет для снижения их НДФЛ до 6%. По предварительным расчётам Минфина, налоговый “кешбэк” может быть предоставлен родителям, чей месячный доход составит до 53 тыс. рублей, в случае если оба трудятся, до 106 тыс. рублей — когда работает только один родитель.

Кроме того, Минфин предлагает ввести налоговые вычеты по НДФЛ для граждан при сдаче нормативов ГТО и каждогодней диспансеризации.

Когда налоговые изменения вступят в силу

Налоговые поправки должны быть приняты в весеннюю сессию, чтобы изменения в налогообложение вступили в мочь с 1 января 2025 года.

Источник